A reforma tributária chega à locação de equipamentos. Faltam 52 dias.
Sua locação nunca pagou ISS. Em 2027, ela passa a pagar IBS e CBS, e o resultado da sua locadora vai depender dos créditos, dos contratos e dos dados que você tiver em ordem até a virada.
- Fontes legais citadas em cada ponto
- Simulador com a sua realidade
- Módulo fiscal da Oravel
CONTAGEM REGRESSIVA
52
dias para 1º de janeiro de 2027, quando a CBS passa a valer plenamente e o PIS/Cofins deixa de existir.
Até 15/12/2026 o Senado fixa as alíquotas de referência. Hoje elas ainda não existem em lei.
Três mudanças que já estão na lei e valem para toda locadora.
Sem ISS não significa sem imposto
O STF veda o ISS sobre a locação de bens móveis (Súmula Vinculante 31). Mas a LC 214/2025 trata a locação como operação onerosa com bens, e por isso ela entra no IBS e na CBS.
Saem PIS e Cofins, entra a CBS
Em 2027 a CBS substitui o PIS/Cofins. O modelo passa a ser não cumulativo, com crédito amplo sobre as compras. Quem hoje paga 3,65% sem crédito muda de lógica, não só de alíquota.
A nota fiscal passa a contar a história
Os documentos fiscais já carregam os campos de IBS e CBS desde 2026, e o crédito de quem aluga depende do imposto destacado corretamente na sua nota. Dado errado vira crédito perdido.
2026 foi o ensaio. O palco é 2027.
CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, compensáveis com PIS/Cofins. Campos obrigatórios nos documentos fiscais.
CBS plena, fim do PIS/Cofins e do IPI para a maioria dos produtos. IBS segue em 0,1%.
Mantém as regras de 2027 para CBS e IBS. Último ano de IBS simbólico.
ICMS e ISS caem gradualmente, e o IBS cresce no lugar deles.
ICMS e ISS extintos. IBS e CBS operam por inteiro.
A reforma muda quanto você paga, para quem você cobra e quando o dinheiro entra.
Os números abaixo são o caminho, não o destino: a alíquota final ainda será fixada pelo Senado, e o efeito real depende da sua operação.
A lógica da carga muda
Hoje, no Lucro Presumido, são 3,65% de PIS/Cofins sobre a receita, sem crédito. Em 2027, a estimativa pública para a CBS gira em torno de 9%, mas com crédito sobre as compras. Quem gera crédito pode pagar menos. Quem não comprova, paga mais.
O seu cliente sente de formas diferentes
Cliente que também é contribuinte aproveita o imposto como crédito. Pessoa física e quem não gera crédito sente o aumento inteiro. A sua tabela de preços passa a ter dois mundos.
O caixa pode apertar
Com o split payment, o imposto é separado no momento do pagamento, e não mais na apuração do mês seguinte. Sem previsão, o capital de giro sente.
O IBS é uma camada nova
De 2029 a 2033, o IBS cresce. Como a locação não tinha ICMS nem ISS para ser trocado, o efeito aparece por inteiro e dependerá do crédito que você tiver construído.
O que está em jogo para quem entrar em 2027 sem os dados em ordem
Não é motivo para alarme, é motivo para começar agora. Estas são as consequências que as fontes apontam como mais prováveis.
Compra sem imposto destacado corretamente não gera crédito de CBS. E se a sua nota sair errada, quem perde o crédito é o seu cliente.
Cliente contribuinte tende a preferir a locadora cujo documento fiscal lhe dá crédito sem retrabalho. Quem não entrega isso entra na negociação em desvantagem.
Nota, pagamento e cadastro passam a ser cruzados quase em tempo real. Omitir a locação da base do IBS e da CBS é fácil de detectar.
Contrato de preço fechado, assinado sem cláusula para IBS e CBS, empurra o imposto para a sua margem durante toda a vigência.
O split payment retira o imposto na hora do recebimento. Sem projeção, a locadora descobre o efeito no saldo do banco.
No ano de teste, a dispensa do recolhimento de 1% depende de cumprir as obrigações acessórias. Quem não cumpre, perde.
Cada um desses pontos se resolve com dado organizado antes da virada, e não depois dela.
Simulador de impacto em 2027
Compare o que a sua locadora paga hoje de PIS/Cofins com a CBS e o IBS estimados para 2027. É uma simulação genérica, e logo abaixo dela mostramos o que ela não consegue enxergar.
Parâmetros da sua locadora
Equipamentos, peças, combustível, manutenção e outros insumos da operação.
Pessoas físicas, Simples Nacional e quem não gera crédito de CBS/IBS.
Faixa das projeções públicas para a CBS (cerca de 8,8% a 10,9%). Estimativa, não é alíquota de lei.
Três cenários de alíquota
| Cenário | Alíquota | Imposto em 2027 | Diferença vs hoje |
|---|
Receita exposta a reajuste: R$ 0 por mês. É a parte da receita em que o cliente não recupera o imposto como crédito e tende a sentir o aumento por inteiro.
O que este simulador não enxerga
- O crédito real, nota a nota
- Itens que não geram crédito
- Contratos de preço fechado
- Ativos comprados antes e depois da virada
- O efeito do IBS de 2029 a 2033
- Split payment e impacto no caixa
Simulação simplificada, com fins ilustrativos. Hoje: Lucro Presumido a 3,65% sobre a receita, sem crédito; Lucro Real a 9,25% sobre a receita menos as compras creditáveis. 2027: alíquota combinada informada, aplicada sobre a receita menos as compras creditáveis. Não substitui apuração fiscal.
Seis perguntas que definem se a reforma vai custar ou render.
A lei explica o que muda. Ela não diz o que muda para a sua locadora. Isso depende de dados que estão dentro da sua operação.
1. Quanto crédito de CBS a sua locadora realmente gera?
O que se sabe: o crédito é amplo e vem do imposto destacado nas notas de compra de equipamentos, peças, combustível e manutenção.
2. O seu mix de clientes muda o preço que você pode praticar?
O que se sabe: cliente que também é contribuinte aproveita o imposto como crédito e quase não sente o aumento. Quem não aproveita crédito sente.
3. Quem absorve o imposto nos contratos que já estão assinados?
O que se sabe: contratos com preço fechado vão atravessar a virada de 2027, e a cláusula de preço bruto ou líquido passa a importar.
4. Equipamento comprado antes e depois da virada gera o mesmo crédito?
O que se sabe: até 2026 a compra segue o regime de PIS/Cofins. A partir de 2027, o de CBS. A data da aquisição passa a pesar na decisão de investimento.
5. Você separa locação pura de locação com operador ou serviço?
O que se sabe: hoje o ISS só alcança a parte de serviço (operador, montagem, manutenção) em contratos mistos. A locação pura segue fora do ISS.
6. Seu cadastro e seu sistema aguentam o cruzamento de dados?
O que se sabe: o Fisco passa a cruzar nota, pagamento e cadastro quase em tempo real, e o split payment é implantado por fases.
Um módulo fiscal que já nasce preparado para IBS e CBS
A Oravel está construindo o módulo fiscal junto com a operação: o mesmo sistema que cuida de contratos, manutenção, estoque e cobrança passa a organizar os dados que a reforma exige.
- Cadastro fiscal completo de clientes, equipamentos e itens, com o regime de cada cliente
- Créditos estimados a partir das compras e da manutenção que já estão registradas
- Contratos e faturas com IBS e CBS destacados e a cláusula de reajuste à vista
- Prontidão fiscal no painel do dono: o que está pronto e o que falta, antes da virada
- Locação pura e serviço separados desde o contrato
Prontidão fiscal para 1º de janeiro
Fatura de locação prévia 2027
10 contratos não dizem quem absorve o IBS e a CBS. Eles somam R$ 1,9 mi em carteira. Sugestão: aditivo antes da virada.
R$ 22 mil em compras ainda sem crédito identificado. Falta o destaque do imposto em 14 notas.
Estimativa com alíquota de referência. O sistema calcula; a IA prioriza.
Tela ilustrativa, com dados fictícios.
Quão preparada está a sua locadora para 1º de janeiro?
Responda com sinceridade. Cada “Não sei” é um ponto em aberto, e ponto em aberto em 2027 costuma virar dinheiro.
0 de 6 respondidas
As normas por trás de cada afirmação.
Súmula Vinculante 31, STF
O Supremo declarou inconstitucional a incidência de ISS sobre operações de locação de bens móveis. Em contratos mistos, o ISS alcança apenas a parcela de serviço associada.
LC 214/2025, arts. 3º e 4º
Incluem a locação, o arrendamento e a cessão temporária entre as operações com bens sujeitas ao IBS e à CBS. É por isso que sem ISS não significa sem imposto.
Documento fiscal na locação pura
Em São Paulo, a Prefeitura informou em 2026 que a locação pura de bens móveis não tem NFS-e municipal por enquanto. O tema segue em regulamentação, e o padrão nacional da NFS-e já prevê item para locação de bens móveis.
Fontes: Barbieri Advogados, cronograma · Taxup, locação de bens móveis · Solução de Consulta SF/DEJUG nº 9/2026 (SP) · Facilite, alíquotas 2027 · Migalhas, estimativas 2027 · Migalhas, crédito e documento fiscal · CLM Controller, NFS-e e locação de bens · Tax Group, split payment · Nota Gateway, 1% em 2026
Conteúdo informativo, atualizado em 10/11/2026, com base na EC 132/2023, na LC 214/2025 (com alterações da LC 227/2026) e em estimativas públicas que ainda não são oficiais. As simulações têm fins ilustrativos e não substituem a orientação do seu contador ou advogado tributarista.
Chegue em 2027 com a locadora em ordem
Converse com quem conhece a rotina de uma locadora e veja o que ainda falta na sua operação antes da virada.
- 30 dias grátis
- Treinamento incluso
- Implementação inclusa
- WhatsApp (19) 99933-2615